市地方稅務局所得稅管理處副處長張甲準時來到本報編輯部做客，權威解答個人所得稅自行納稅申報、個人住房轉讓所得征收個人所得稅方面的相關問題。在一個半小時的時間里，有近百位市民打進電話，得到滿意的解答。
本報“百姓生活咨詢熱線”鈴聲不斷，市地方稅務局所得稅管理處副處長張甲準時來到本報編輯部做客，權威解答個人所得稅自行納稅申報、個人住房轉讓所得征收個人所得稅方面的相關問題。在一個半小時的時間里，有近百位市民打進電話，得到滿意的解答。
住房所得這樣征稅
沈河區孔先生問：個人出售房屋征收的個人所得稅按什么方式征收，征收率是多少？
答：實行查實征收或核定征收的方式。納稅人能夠完整、準確地提供轉讓房屋收入、成本和費用憑據的，采取查實征收方式。應納稅所得額計算公式為：應納稅額=（交易價格-房產原值-轉讓房屋過程中繳納的稅金-合理費用）×20%。
如果納稅人不能提供完整、準確的房產原值和有關稅費憑證，無法確定房產原值和應納稅額的，采取核定征收方式計征個人所得稅，征收率為1%，計算公式為：應納稅額=轉讓房屋收入額×1%。
和平區關先生問：對轉讓住房收入計算個人所得稅應納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發票等有效憑證，經稅務機關審核后，允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用。合理費用包括哪些費用？
答：1、支付的住房裝修費用。納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務統一發票，并且發票上所列付款人姓名與轉讓房屋產權人一致的，經稅務機關審核，其轉讓的住房在轉讓前實際發生的裝修費用，可在以下規定比例內扣除：已購公有住房、經濟適用房：最高扣除限額為房屋原值的15%；商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10%。納稅人原購房為裝修房，即合同注明房價款中含有裝修費（鋪裝了地板，裝配了潔具、廚具等）的，不得再重復扣除裝修費用。2、支付的住房貸款利息。納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房的，其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據實扣除。3、納稅人按照有關規定實際支付的手續費、公證費等，憑有關部門出具的有效證明據實扣除。
假贈與偷逃稅是個大“陷阱”
沈河區田女士問：我要買一處房子，房屋中介說可以設法辦贈與，賣主可少交些稅，房款可優惠幾千元錢，可有人告訴我以后我再出售這套房子時，就要多交個人所得稅，是這樣碼？
答：房屋買賣雙方利用假贈與行為，偷逃贈與環節和將受贈房屋對外銷售環節的營業稅、個人所得稅等稅款，是一種違法行為，其實對購房人來說，是一個大“陷阱”。相關法規明文規定，受贈人取得贈與人無償贈與的不動產后，再次轉讓該項不動產的，在繳納個人所得稅時，以財產轉讓收入減除受贈、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額為應納稅所得額，按20％的適用稅率計算繳納個人所得稅。在計征個人受贈不動產個人所得稅時，不得核定征收，必須嚴格按照稅法規定據實征收。
例如：一套房子轉讓價50萬元，如果是屬于贈與后再次轉讓的，則必須按20％的適用稅率計算繳納個人所得稅。要交納的個人所得稅可高達9萬至10萬元。如果是屬正常交易再次轉讓的，假定房產原值是40萬元，應納稅額=（交易價格-房產原值-轉讓房屋過程中繳納的稅金-合理費用）×20%，交納的個人所得稅不到2萬元。
此外，對假贈與人（賣主）來說，也是一個大陷阱，因假贈與行為偷逃了稅款，假贈與人將承擔相應的法律責任，一旦被查出，稅務機關將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定處罰。
繼承、離婚房產更名免個稅
和平區許女士問：我家有處房子住了6年了，現在想出售，用不用交個人所得稅？
答：對個人轉讓自用達5年以上，并且是惟一的家庭生活用住房取得的所得，經申請（在《個人住房轉讓個人所得稅納稅申報表》中注明），免征個人所得稅。
東陵區蓋女士問：兩個月前我家把面積小的住房賣了，現在又買了一處面積大的住房，咋辦退還個人所得稅手續？
答：個人出售住房后1年內購買住房的，其購買住房金額大于或等于已售住房銷售額的，憑完稅憑證，全部退還已交納的個人所得稅；購房金額小于已售住房銷售額的，按照所購住房金額占已售住房銷售額的比例退還個人所得稅。
對于個人先購買新住房后出售原住房的納稅人，在1年內銷售原住房的，按照上述規定全部或部分予以免稅。
蘇家屯區吳先生問：繼承、離婚房產分割，在辦理更名過戶時，需不需要繳納個人所得稅？
答：直系親屬間繼承（指按照有關法律關系存在繼承關系的）的住房不需要繳納個人所得稅。
夫妻離婚分割財產分得的房屋，憑離婚證書、離婚協議書或法院判決書及其它資料，在辦理房屋更名過戶時，不征收個人所得稅。
年所得12萬元要納稅申報，逾期最高可罰1萬元
和平區張先生問：平時都是單位代扣代繳所得稅，到底納稅人在什么情況下，應辦理納稅申報？
答：年所得12萬元以上的；從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；從中國境外取得所得的；取得應稅所得，沒有扣繳義務人的；國務院規定的其他情形。凡有以上情形之一的，就應辦理納稅申報。
大東區邵先生問：辦理納稅申報后，會不會造成重復納稅？
答：對年所得12萬元以上的，不論是否已足額繳納了稅款，從2007年起，在1月1日至3月31日須到稅務機關自行申報上一年度的收入及納稅情況，如果已按照稅法規定足額繳納了個人所得稅，則只進行納稅申報，不需再納稅了，如未足額納稅，需補繳差額稅款。
沈河區李先生問：“年所得12萬元以上的”所說的年所得都包括哪些所得，彩票中獎算不算？
答：工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶爾所得；經國務院財政部門確定征稅的其他所得。彩票中獎應屬偶爾所得。
皇姑區劉女士問：如果納稅人沒有在納稅申報期內辦理納稅申報和繳納稅款，要承擔哪些法律責任？
答：根據稅收征管法的規定，納稅人未在規定期限內（即納稅年度終了后3個月內）辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。由于納稅人不進行納稅申報，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。如果經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對其處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。